Punto de equilibrio en Excel
El punto de equilibrio de cualquier negocio está determinado por el nivel de ventas necesario para cubrir los costos totales de producción. Es de vital importancia conocer este punto de equilibro ya que nos ayudara a determinar la rentabilidad de un negocio.
¿Qué sucede en el punto de equilibrio?
Cuando una empresa está en el punto de equilibrio no se obtienen beneficios, es decir, la empresa no gana dinero pero tampoco pierde dinero sino que solamente se han recuperado los gastos de operación y los costos de fabricación del producto.
Si la empresa conoce de antemano este punto de equilibrio, podrá determinar con certeza el nivel de ventas necesario para cubrir todos los gastos y comenzar a obtener ganancias. Por el contrario, si las ventas realizadas no alcanzan el punto de equilibrio, la empresa tendrá pérdidas monetarias.
Fórmula del punto de equilibrio
La fórmula para calcular el punto de equilibrio es la siguiente:
Los costos fijos son aquellos que debemos cubrir independientemente de que el negocio funcione como lo es la renta de las oficinas, el pago de servicios como la energía eléctrica o telefonía, etc. Este tipo de costos los conocemos como fijos porque no importa si vendemos o no productos, serán gastos que tendremos que cubrir.
Los costos variables se refieren principalmente a las materias primas utilizadas en la producción de los artículos que venderemos. Estos costos son variables porque dependen de la cantidad de productos a fabricar ya que entre mayor sea la producción, mayor serán los costos de las materias primas. Para dejar en claro el uso de la fórmula del punto de equilibrio haremos un ejemplo utilizando Excel.
Ejemplo de punto de equilibrio en Excel
Una compañía fabricante de almohadas ha fijado el precio de cada una en $60. El costo variable por cada almohada es de $20 y los costos fijos de la empresa ascienden a $40,000. ¿Cuántas almohadas deberá vender la empresa para cubrir los costos totales?
Para obtener el punto de equilibrio en Excel aplicamos la fórmula de la siguiente manera:
El resultado es el valor 1000, lo que significa que llegaremos al punto de equilibrio al vender mil almohadas con lo cual habremos cubierto todos los costos. Una manera de comprobarlo es calculando las utilidades y para ello podemos utilizar la siguiente fórmula:
=B2*B4 - (B3*B4) - B1
En primer lugar calculamos el monto de las ventas (B2*B4) y restamos el costo variable de las unidades producidas (B3*B4) para finalmente restar los costos fijos (B1). Como es de esperarse, la utilidad en el punto de equilibrio es cero ya que la empresa no obtendrá ganancias ni perdidas:
Ahora que ya tenemos el punto de equilibrio podemos representarlo gráficamente, pero para eso será necesario generar los datos para crear el gráfico de Excel.
Gráfico del punto de equilibrio en Excel
La tabla que crearemos tendrá 4 columnas que serán: Unidades, Ventas, Costos y Utilidades. La columna Unidades representa la cantidad de unidades producidas y la columna Ventas será dicha cantidad de unidades multiplicada por el precio unitario.
La columna Costos es la suma de los costos fijos más los costos variables correspondientes a las unidades producidas y el cálculo se hace con la siguiente fórmula:
Finalmente las utilidades son la diferencia entre las ventas y los costos. Con nuestros datos listos será suficiente con insertar un gráfico de líneas para obtener el siguiente resultado.
Una vez que hemos creado el gráfico del punto de equilibrio en Excel podemos darnos cuenta fácilmente que justamente en la marca de las 1000 unidades suceden dos cosas importantes:
- La línea de Ventas y Costos se intersectan y a partir de ese punto las ventas son mayores.
- La línea de Utilidades cruza el eje horizontal indicando que a partir de las 1000 unidades vendidas comenzaremos a tener una ganancia en el negocio.
Es así como hemos aprendido un poco más sobre el punto de equilibrio y la manera en que podemos calcularlo con Excel además de crear un gráfico que nos permita visualizar rápidamente dicho punto. Ahora descarga el libro de trabajo y comienza a calcular el punto de equilibrio para tu negocio de manera que puedas conocer las ventas necesarias para obtener ganancias.
Un excelente tema para aplicarlo en mi Almacen gracias por todo lo que nos enseñas dia a dia.
Atte.
Luis.
Wow… Muy sencillo y bien explicado… Muchas gracias por el artículo. Aplicando!!!
Excelente información muy valiosa, clara y entendible.
Me gustaría que publicaran formulas para análisis financiero en proyectos de inversión (TIR-VAN)
Estimado Moises Ortiz: Reciba mi más atento y cordial saludo. Le comento que con relación al tema Punto de Equilibrio con Excel, es muy oportuno recibir este aporte suyo, pues le comento que este sabado 8 de marzo discutimos en una maestría el tema del punto de equilibrio en un proyecto que será la futura empresa. Muy amable por su esfuerzo y dedicación a divulgar esto temas que son de mucho apoyo para la formación de futuros profesionales. Reciba mi saludoy respeto, cordialmente
Gracias,
Estimado Moisés; maestro.
Sencillo y fácil de entender. Gracias por este concepto tan importante de medir en las empresas…
Moisés, Muchas, muchas gracias por todos los temas compartidos.
Exelente aporte, gracias amigo y maestro Moises
Deberían publicar Punto de Equilibrio para demandas dependientes e independientes.
excelente, no lo recordaba.
Muchas gracias Moises.
Como siempre entregando muy buenas ideas.
Yo vi esto en la escuela y siempre fue algo un poco complejo.
Ahora que lo veo es lo más sencillo sobre todo el uso de la herramienta del Excel
Muy buen tema tenia en mente crear un punto de equilibrio en mis gastos y me cayo del maravilla este tema ya que no sabia como se podian reflejar agradezco la aportacion muchas gracias
Excelente, me sirve para mi curso de Gestion Empresarial
Aunque era un tema que uno ve en el día a día del trabajo, no recordaba la manera de calcularlo. Muy buen aporte!
excelnete!!! muy bn explicado lo comprendi a la perfeccion , asi como lo comenta “JORGE LUIS” también quisiera que enseñaras formulas para análisis financiero en proyectos de inversión (TIR-VAN),GRACIAS!!
Muy Bueno este sistema de formulas, me sera de mucha utilidad para complementar mi proyecto, te pediria si puedes escribir formulas para analisis financiero (TIR-VAN) agradecido de antemano
Excelente, muchas gracias
ESTA SUPER FACIL Y ES UNA GRAN AYUDA PARA APLICARLO EN DONDE TRABAJES
Moises , gracias por compartir tus conocimientos
¿es posible dibujar una línea desde el punto de equilibrio hasta el eje de las X? Gracias
Hola Antonio, la herramienta no provee un mecanismo sencillo para hacer eso.
Sin embargo, es posible lograrlo añadiendo una segunda serie de datos al eje secundario para crear un gráfico combinado. En este caso el segundo tipo de gráfico deberá ser un gráfico de dispersión que nos permita unir por una línea dos valores. Si quieres leer un poco más sobre cómo crear gráficos combinados, consulta el siguiente artículo:
http://exceltotal.com/graficos-combinados-en-excel/
Estimado Moisés, sencillamente con Usted el Excel se vuelven fácil de aprender….. gracias por compartir sus conocimientos
Saludos
Juanc
excelente la aplicacion; como aplicaria en una empresa comercializadora de ropa en la que se tiene gran cantidad de productos y las ventas varian por los precios de que tienen cada uno de los productos y no puedo decir voy ha vender tal cantidad de productos, por cuanto varia de acuerdo a la demanda de los clientes
muchas gracias Moisés,que buen material
Moises, excelente artículo Gracias.
MUCHAS GRACIAS
Muchas gracias Moises, por el aporte tan importante que ha compartido con nosotros. De resaltar la forma detallada como explica el concepto.
Excelente su aporte!!! Entendible, práctico y preciso. Muchas Gracias.
Muy buenos tus tutoriales, gracias miles.
Agradezco tu valiosa aportación Moisés, saludos.
Lo que en la escuela me costo entenderlo en 6 meses, aquí lo entendí en 3 minutos. En hora buena por tu aporte.
Que buen el Articulo, claro, conciso, al punto. Muchas Gracias por compartirlo.
Excelente aportación!!!
Como lo son todos sus artículos Moisés Ortíz,
Muchísimas gracias por cultivar el conocimiento.
Excelente! Gracias
Muy buen tema , gracias Moises por compartirlo
Muchas garcias Moy, esto es fabuloso!!!
Gracias por la aportacion, es excelente, este mismo metodo lo puedo utilizar para ingresos globales donde se manejan multiproductos?
Hola Elvira, el método es el mismo solo que en lugar de utilizar precios unitarios tendrás que considerar las ventas totales y los costos variables totales.
MUY INTERESANTE, Y FACIL DE ENTENDER EL TEMA COMO FUE EXPUESTO, EN REALIDAD COMO ME DIJO MI HERMANO ING E. PENTZKE, SE PUEDE APLICAR A MI CAMPO LA MEDICINA.
FELICITACIONES POR TAN ELOCUENTE EXPOSICION.
ok!!!! es super efectivo para conocer la cantidad de producción para llegar al equilibrio…..
Estimado Moisés recibe mi admiración y reconocimiento por tan valiosos aportes. Tu has hecho que yo aprenda excel mucho más…
Estimado Moises muy bueno tu aporte, pero te queria hacer la siguiente consulta. En este caso explicas muy bien el punto de equilibrio pero considerando solamente la produccion y venta de un solo ariculo (almohadas), que pasa y como realizamos los calculos cuando fabricamos o tenemos varios articulos, como por ejmmplo una tienda de ropa o un almacen o un supermercado o una fabrica que produzca varios productos.
Me encantaria si me podes pasar y explicar como calcularia el punto de equilibrio del negocio en ese caso? desde ya muchas gracias y espero tu respuesta. Saludos Cordiales.
Hola horacio, en ese caso los Costos Fijo son los de toda la empresa, en lugar del precio de un solo producto coloca la suma de las ventas esperadas y por supuesto los costos variables serán de todas las materias primas para su producción.
Excel es extenso, cada día se aprende y la enseñanza es muy interesante, gracias por que enseña y debemos aprender eso todos….excelente página.
Gracias por sus aportes. Muy buenos…
Muchas gracias por el aporte, no lo recordaba. Me hizo recordar a una clase de facultad. Saludos cordiales.
Una y otra vez consulto esta excelente página, gracias en verdad por compartir conocimientos tan útiles para aplicarlos de manera sencilla, no cualquier persona tiene el conocimiento y las ganas de compartirlo, hacerlo accesible para que otros lo comprendan,Moisés la vida te lo recompensará.
Moises,
¿Como calcular el PE cuando tienes un numero muy grande de articulos y con diferentes costos variables cada uno?
¿es valido considerar un promedio?
Slds
Hola Moises, el promedio no te dará un valor “real” y podrías tomar decisiones equivocadas para el negocio. En ese caso debes obtener los costos fijos de la empresa, los costos de las materias primas para todos los productos y en lugar del precio (en la fórmula) puedes utilizar las ventas totales de los productos.
Hace un tiempo tenia que presentar un proyecto de estudio, para el cual había que hacer proyecciones de ventas y el punto de equilibrio a pesar de ser sencillo fue algo engorroso para explicarlo. De la manera en que tu lo expones se ve claro y fácil. Muchas gracias por compartir tus conocimientos!!